Hva er en ansatt aksjekjøpsplan (ESPP) 8211 Skatteregler En av de kraftigste fordelene som et børsnotert selskap kan tilby sine ansatte, er evnen til å kjøpe aksjer i seg selv. Det er flere måter dette kan gjøres, men kanskje den mest enkle metoden for ansattes aksjeeierskap finnes i et ESPP (Employee Stock Purchase Program). Disse planene gir en praktisk måte for ansatte å kjøpe selskapsaksjer og forbedre sine kontantstrømmer eller nettoverdier over tid. Ansatteoppkjøpsplaner er i hovedsak en type lønnsfradragsplan som tillater ansatte å kjøpe aksjer uten å måtte gjennomføre transaksjonene selv. Penger blir automatisk tatt ut av alle deltakere i lønnsslippene etter skatt, hver betalingsperiode, og påløper i en sperrekonto til den brukes til å kjøpe selskapsaksjer med jevne mellomrom, for eksempel hvert halvår. Disse planene ligner andre typer opsjonsplaner ved at de fremmer medarbeiderforhold til selskapet, men har ikke mange av restriksjonene som følger med mer formelle aksjeopsjonsordninger. I tillegg er de designet for å være noe mer flytende i naturen. Kvalifisert vs ikke-kvalifisert ESPP kan enten være kvalifisert eller ikke-kvalifisert. Kvalifiserte planer er vanligere og må overholde reglene i § 423 i Internal Revenue Code. Men kvalifiserte ESPPer bør ikke forveksles med kvalifiserte pensjonsordninger som vokser skattefordelte og er underlagt ERISA-forskrifter. Deltakerne kan motta inntektene fra disse planene så snart kriteriene nedenfor er oppfylt. Nøkkelfunksjonene til kvalifiserte ESPP inkluderer: Planen må stemme inn av flertallet av aksjonærer en gang i løpet av de 12 månedene som ligger før planensquos forventet startdato. Planen kan kun tilbys til faktiske ansatte i selskapet (konsulenter og uavhengige entreprenører kvalifiserer ikke). Selv om enkelte kategorier arbeidere kan utelukkes fra planen (som de som har jobbet for selskapet i mindre enn ett eller to år), må enhver ansatt som ikke er spesifikt utelukket på denne måten i planen, få lov til å delta i planen. Ansatte som eier mer enn 5 av selskapets stemmeberettigede aksjer, kan ikke delta i planen. Lige rettigheter gis betingelsesløst til alle deltakere. Ingen ansatt kan kjøpe mer enn 25.000 aksjer i planen i et kalenderår. Tilbudsperioder kan ikke overstige 27 måneder i lengde. Rabatter på lager kjøp kan ikke overstige 15 av dagens pris. Ikke-kvalifiserte planer er ikke underlagt disse reglene og restriksjonene, bortsett fra at de også må godkjennes av aksjonærene og styret. Som deres ikke-kvalifiserte fettere i pensjonsplan arena, som utsatt kompensasjon eller executive bonusplaner, kan de tillate deltakelse på diskriminerende grunnlag. Men de mottar heller ikke gunstig skattebehandling under noen omstendigheter. En 2011-undersøkelse tatt av National Association of Stock Plan Professionals viste at 82 av selskaper som hadde en ESPP brukte en kvalifisert plan, mens bare 24 brukte en ikke-kvalifisert plan. De resterende delene i denne artikkelen vil kun fokusere på kvalifiserte ESPPer, unntatt når ikke-kvalifiserte planer er spesifikt nevnt. Hvordan ESPP'er fungerer Til tross for forskjellene, er både kvalifiserte og ikke-kvalifiserte ESPPer fundamentalt lik design. Alle planer består av en tilbudsperiode som begynner på en bestemt dag kjent som tilbudsdagen. Innenfor tilbudsperioden er det typisk flere kjøpsperioder som slutter i kjøpsdato. For eksempel kan en tilbudsperiode starte med en utleveringsdato 1. januar og har deretter ni kjøpsperioder som varer i tre måneder hver. Tilbudsperioden vil da utløpe ved utgangen av 27 måneder. I løpet av den tiden vil ansatte velge å ha et visst beløp tatt ut av sine lønnsslipp (de fleste arbeidsgivere legger inn en grense på ca 10 etter skatt), som deretter vil bli brukt til å kjøpe selskapsaksjer på hver kjøpsdato innenfor tilbudsperioden . Derfor ville ansatte som deltok i en hel tilbudsperiode, lage ni separate kjøp av aksjer. Hver arbeidsgiver setter sin egen policy angående sin ansattes evne til å trekke tilbake midler i løpet av kjøpsperioder og øke eller redusere nivået av deres bidrag til planen. Og mens de fleste ESPPer tilbyr enten den automatiske prisrabatten eller tilbakekallingsfunksjonen (eller begge deler), er det ikke noe IRS-krav for dette. ESPP kan gi en prisfordel til ansatte på to forskjellige måter: Innebygd rabatt. De fleste ESPP gir ansatte en automatisk rabatt på aksjekursen for alle sine kjøp, for eksempel 10 eller 15. Dette gir en umiddelbar gevinst for alle deltakere på kjøpstidspunktet. Lookback Provision. Denne bestemmelsen tillater planen om å kjøpe aksjene på kjøpsdatoen til sluttkurs på aksjen på kjøpsdatoen eller den opprinnelige tilbudsdagen, avhengig av hvilken som helst. Selvfølgelig kan dette gjøre en stor forskjell i mengden profitt som ansatte innser fra sine planer. Hvis selskapets aksje lukkes kl. 15 på den opprinnelige tilbudsdagen og handles til 40 år når markedet lukkes på kjøpsdatoen, kan planen kjøpe aksjene på tilbudsdatoen pris ndash eller rettere, til diskontert prosentandel av denne prisen, hvis planen gir begge fordelene (som vanligvis er tilfelle). Derfor kan en ansatt få aksjene til 12,75 i dette scenariet dersom planen også tilbys en 15 innebygd rabatt. Noen planer har flere tilbudsplaner samtidig, selv om ansatte generelt er utelukket fra å delta i mer enn en tidsplan om gangen. Antall aksjer tilgjengelig for deltakerne Det er også en ytterligere bestemmelse til 25.000 grensen på kjøp, dette beløpet er delt på sluttkursen på tilbudsdagen, og kvotienten blir da det maksimale antall aksjer som en deltaker kan kjøpe for det året , uansett om prisen stiger eller faller etterpå. For eksempel oppretter ABC Company en ESPP, og aksjene lukkes kl 18.42 på tilbudsdato 1. januar. Ved å dele 18,42 til 25,000, er det utledet at 1.357.22 aksjer kan kjøpes det året av hver deltaker. Dette nummeret er nå angitt og kan ikke endres, uansett hvordan prisen svinger for resten av året. Denne beregningen bruker også den faktiske markedsprisen og ikke den diskonterte prisen, noe som betyr at en ansatt i planen kunne kjøpe 1.357.22 aksjer til 15,66 per aksje dersom det ble brukt 15 rabatter, og dermed ga deltaker 21.254 aksjer. Men det ville være grensen for året, selv om dette er mindre enn grensen på 25 000 fordi beregningen ikke har betydning for rabatten. Look-back-funksjonen kan effektivt redusere verdien av planen for deltakerne når aksjekursen avtar fra tilbudsdagen, fordi denne funksjonen bare gjelder pris, ikke til antall aksjer som kan kjøpes. Hvis aksjekursen avtar i løpet av året fra 18.42 til 7.08, tillater ikke deltakerne å kjøpe flere aksjer factoring i lavere pris. Deltakerne som venter på å kjøpe aksjen når den er 7,08, kan få 1,357,22 aksjer for kun 9 609 (7,08 x 1,357,22), men de kan ikke kjøpe 25 000 aksjer på 7,08 for å få 3,531 aksjer for det året. Skattebehandling av ESPP Det er to typer aksjesalg som kan gjøres fra en kvalifisert ESPP. Den ene er en kvalifiserende disposisjon, som tildeles gunstig skattebehandling under skattekoden. Den andre er en diskvalifiserende disposisjon, som ikke er det. Kvalifiserende disposisjoner må oppfylle to viktige kriterier: Beholdningen må ha vært holdt minst ett år fra kjøpsdatoen. Aksjene må ha vært holdt minst to år fra tilbudsdatoen. Hvis disse betingelsene er oppfylt, blir rabatten som deltakeren mottok av kjøpesummen, rapportert som ordinær inntekt, og eventuell merverdi mellom kjøpesummen og salgsprisen regnes som en realisasjonsgevinst. Diskvalifiserende disposisjoner krever derimot at spredningen mellom aksjekursens sluttkurs på kjøpsdatoen (uansett om det foreligger en tilbakekallingsperiode) og kjøpesummen, fakturering i rabatten, regnes som ordinær inntekt. En kvalifisert disposisjon For eksempel kjøpte Jeremy lager i sin ESPP 23. mars 2012. Aksjen ble stengt kl. 11.16 på tilbudsdato 1. januar og 18.65 på kjøpsdato 30. juni. Planen gir ham 15 rabatt, noe som gir ham en faktisk kjøpesum på 9,49 (85 av 11,16 via tilbakekallingsavsetningen). Han må holde sin aksje i hvert fall til 24. mars 2014 for at dette skal være en kvalifiserende disposisjon. Hvis han gjør dette og selger aksjene i april 2014 til 22,71, blir det kun det diskonterte beløpet på 1,67 per aksje (11,16 x 15) rapportert som ordinær inntekt. Forskjellen mellom den faktiske uoppgjorte markedsprisen og salgsprisen regnes som en langsiktig gevinst eller tap. Jeremy vil derfor ha en langsiktig gevinst på 11,55 per aksje (22,71 minus 11,16). En diskvalifiserende disposisjon På den annen side, hvis Jeremy skulle selge aksjen før holdingsperioden utløp, ville han gjenkjenne 9,16 som vanlig inntekt (18,65 minus diskontert kjøpesum på 9,49). Markedsprisen på kjøpsdagen (18,65) blir da kostnadsgrunnlaget for salget. I dette tilfellet vil de resterende 4,06 av salget fortjeneste (salgspris på 22,71 minus markedsprisen på dagskjøp på 18,65) bli beskattet som en langsiktig eller kortsiktig gevinst, avhengig av lengden på hans holdingsperiode. Dette gjelder selv om aksjekursen avtar før han kan selge den. Hvis han selger aksjen til 7,55, må han likevel gjenkjenne 9,16 som ordinær inntekt, selv om han delvis kan kompensere dette med et langsiktig eller kortsiktig tap på 1,94 (9,49 minus 7,55). Arbeidsgivere vil vanligvis rapportere all ordinær inntekt som realiseres fra ESPP på arbeidsgiverens W-2-skjema. Men hvis arbeidsgiveren ikke gjør dette, må medarbeideren rapportere det separat på skjema 1040. Kjøpsinformasjonen fra ESPPs er rapportert på skjema 3922. Dette er vanligvis innredet av arbeidsgiver etter kjøpsdato. Gevinster og tap rapporteres på skjema 8949 og bæres deretter til Schedule D. Fordeler med ESPPs Fordelene som ESPP tilbyr tilbyr, overveier ulemper i de fleste tilfeller. Noen av de viktigste fordelene som disse planene gir, er: Ansattes motivasjon og oppbevaring Skatteavskrivninger for arbeidsgivere (ligner fradrag som arbeidsgivere får for finansiering og administrasjon av pensjonsordninger) Relativt billig og enkel administrasjon Mulighet for å øke ansattes kompensasjon som skal være delvis finansiert av økning i prisen på selskapets aksjekapital, ikke sosial sikkerhet eller Medicare skattebetaling for ansatteavgift i planen (kun kvalifiserte planer) Ingen krav til ansatte til å ta komplekse investeringsbeslutninger i de fleste tilfeller (selv om timing kan være et problem) Kun reell ulempe som ESPP kan utgjøre er at de kan føre til at ansatte som deltar i lange perioder og holder fast på aksjene deres, blir overvektede med selskapets aksjer i sine investeringsporteføljer. Dette kan unngås ved å selge aksjer med jevne mellomrom, og omfordele inntektene til andre investeringsvogner eller eiendeler. Final Word ESPPs kan gi ansatte en regelmessig måte å øke sin inntekt over tid, spesielt når companyrsquos-aksjen er i en uptrend. ESPPer appellerer også til ansatte fordi de ikke krever det aksjene som er kjøpt i dem som skal holdes til pensjonering, noe som gjør det mulig for ansatte å motta inntektene fra salget av deres aksjer i minst halvårlig i løpet av en relativt kort periode med tid, mens du utnytter langsiktig kapitalgevinst behandling. For mer informasjon om ansattes kjøpskjøp planer og hvordan de fungerer, ta kontakt med megler eller personalavdelingen. Mark Cussen, CFP, CMFC har 17 års erfaring i finansbransjen og har jobbet som aksjemegler, finansiell planlegger, inntektsskattforhandler, forsikringsagent og låneansvarlig. Han er nå en fullstendig finansforfatter når han ikke er i rotasjon som gjør økonomisk planlegging for militæret. Han har skrevet en rekke artikler for flere økonomiske nettsteder som Investopedia og Bankaholic, og er en av de fremhevede forfatterne for Money and Personal Finance-delen av eHow. På fritiden har han surfing på nettet, matlaging, film og tv, kirkeaktiviteter og spille ultimate frisbee med venner. Han er også en ivrig KU basketball fan og modell tog entusiast, og tar nå klasser for å lære å handle aksjer og derivater effektivt. I din diskvalifiserende disposisjonseksempel angir du markedsprisen på kjøpsdagen (18,65) blir kostnadsgrunnlaget for salget. Men da i slutten av eksemplet for et fallende marked ved beregning av underskudd i salget bruker du den nedsatte kjøpesummen (9,49) som grunnlag. Shouldn8217t tapet være 11,10 (18,65 minus 7,55) John Lau CFP, CPA Mark, takk for denne artikkelen. Re: skattemessig behandling 8211 Jeg har en annen tolkning enn ditt eksempel: I en kvalifiserende disposisjon innregner valgmottakeren INGEN ordinær inntekt i salgsåret dersom det er en kvalifiserende disposisjon. Eventuelle gevinster er skattepliktige som langsiktig gevinst eller tap. Men i en diskvalifiserende disposisjon8230 IRC. Kapittel 422 fastsetter at opsjonæren vil innregne ordinær kompensasjonsinntekt på tidspunktet for disposisjon i utstrekning av det minste av: a. forskjellen mellom aksjens rettmessige markedsverdi på utøvelsesdagen og utøvelseskursen (dvs. 11.16-9.49 eller 1.67), og b. forskjellen mellom beløpet mottatt i disposisjonen (dvs. 22,71) og utøvelseskursen (dvs. 9,49) eller 13,22. Siden 1,67 er lavere enn 13,22, vil den ordinære kompensasjonsinntektskomponenten i gevinsten være 1,67 og balansen er gevinst. Vennligst del dine tanker om dette. Takk. Matthew van Eerde I Jeremy8217s 8220qualifying disposition example8221 er tilbudsdatoen 1. januar 2012 og kjøpsdato er 23. mars 2012. Posten sier at Jeremy må vente til 24. mars 2014 for en kvalifiserende disposisjon. Dette er ikke riktig. To forhold må tilfredsstilles: 1. Beholdningen må holdes minst ett år fra kjøpsdato. Dette vil bli oppfylt fra 24. mars 2013. 2. Beholdningen må holdes minst to år fra tilbudsdagen, dette vil bli tilfredsstilt begynner 2. januar 2014. Så Jeremy må bare vente til 2. januar 2014, ikke 24. mars 2014. Hvorfor sier du Jan 2, 2014 En toårsperiode som begynner 1. januar 2012 er ferdig 31. desember 2013. Innledning til ansattes lager Kjøpsplaner Utenfor lønn er en felles metode for å kompensere ansatte i dagens bedriftsmiljø, innkjøp av aksjeselskap. Medarbeideroppkjøpsplanen (ESPP) gir en veldig enkel metode for å tillate ansatte å delta i lønnsomheten til arbeidsgiver over tid. Hva er en ansatt Aksjekjøpsplan ESPPer tillater arbeidstakere å kjøpe aksjer av deres arbeidsgiverlager på en enkel og praktisk måte ved å bruke etter skatt-avdrag for avdrag. De er kanskje den enkleste formen for aksjekjøpsplan i bruk i dag. Kvalifisert Vs. Nonqualified Plans ESPPs kan deles inn i to kategorier: kvalifisert og ikke-kvalifisert. Kvalifiserte ESPP er den vanligste typen plan og ligner sine kvalifiserte fettere i pensjonsplanen arena ved at de må overholde foreskrevne kvalifikasjonskriterier per IRS. Kvalifiserte planer må godkjennes ved aksjonærers stemme før de kan implementeres, og alle plandeltakere har like rettigheter i planen. Tilbudsperioder kan ikke overstige 27 måneder, og rabatten på aksjekursen må ikke overstige 15. Ikke-kvalifiserte planer er mye enklere og er ikke underlagt regler som gjelder kvalifiserte planer, men det er ingen skattefordel av noe slag i disse planene . De gjenværende delene av denne artikkelen gjelder derfor kun for kvalifiserte planer. Nøkkeldatoer og vilkår Ansatte som velger å delta i deres firma ESPP, kan bare gjøre det etter at tilbudsperioden begynner. Denne perioden begynner alltid på tilbudsdagen, som tilsvarer tildelingsdagen for opsjonsplaner. Lønnsfradrag begynner deretter for deltakere inntil kjøpsdato (dagen da selskapets aksje faktisk er kjøpt). Tilbudsperioder kan være enten sammenhengende eller overlappende de i den sistnevnte kategorien vil ofte ha forskjellige kjøpesum på grunn av deres forskuddsdekkede kjøpsdager. De fleste tilbudsperioder har flere kjøpsdatoer som kommer på slutten av flere kjøpsperioder, for eksempel en plan med en treårig tilbudsperiode som består av fire kjøpsperioder som slutter i fire kjøpsdager. Derfor, hvis tilbudsperioden skulle begynne 1. januar, vil den første kjøpsperioden vare i seks måneder og slutte 1. juli, og den andre kjøpsperioden vil ende opp 31. desember, med dette mønsteret fortsetter for de neste to år. Registreringsprosess og planmekanikk Ansatte må søke om å registrere seg i planen ved neste tilgjengelige tilbudsdato. På søknaden vil de oppgi beløpet de ønsker å bidra til planen (som vanligvis er begrenset til ca 10 av hjemmet). Bidragene er også begrenset til 25 000 per kalenderår av IRS, uavhengig av eventuelle begrensninger pålagt av arbeidsgiver. Etter hver lønnsperiode blir de ansattes utsettelser plassert i separate kontoer inntil kjøpsdato. Aksjene holdes deretter i separate kontoer for hver ansatt av et overføringsmiddel eller meglerfirma til de selger sine aksjer og samler inntektene. Potensiell gevinst Mange ESPPer tillater sine ansatte å kjøpe sine aksjer med 10-15 rabatt fra markedsverdien. slik at de gir en umiddelbar gevinst når de selger. Videre har mange planer også en titt tilbake avsetning som gjør det mulig å bruke sluttkursens aksjekurs på enten tilbudsdato eller kjøpsdato, avhengig av hvilken som helst. Dette kan ha en enorm innvirkning på hvor mye gevinst deltagerne innser. Arbeidsgivere kan sette egne retningslinjer for å tillate ansatte å trekke sine midler fra planen mellom kjøpsdatoer eller endre deres bidragsnivå. Kvalifiserte kvalifiserte ESPPer forbyder enhver person som eier mer enn fem av aksjene i selskapet fra å delta i planen, og planen har lov til å forkaste bestemte kategorier av ansatte fra plandeltakelse også, som alle som har jobbet for selskapet for mindre enn ett år. Alle øvrige ansatte må gjøres ubetinget kvalifisert for planen. Skattebehandling Reglene som regulerer beskatning av inntekter fra ESPP kan være ganske komplekse i noen tilfeller, og bare en forenklet versjon av dem er dekket her. Generelt er skattebehandlingen av salget av ESPP-aksjen styrt av fire faktorer: Hvor lenge aksjene holdes Prisen aksjen faktisk kjøpes på, fakturering i rabatten Slutkursen på aksjen på tilbudsdagen The sluttkurs på aksjen på kjøpsdatoen ESPPs bruker holdingsperioder som ligner på samme måte som for andre opsjonsplaner. For kvalifiserte ESPP'er vil aksjer som ikke selges til minst ett år etter kjøpsdato og to år etter tilbudsdagen få gunstig skattemessig behandling. Lager salg som oppfyller disse kriteriene er kjent som kvalifiserende disposisjoner. mens de som ikke oppfyller disse kriteriene, er merket som diskvalifiserende disposisjoner. Kvalifiserende disposisjoner Deltakere som oppfyller beholdningskravene til kvalifiserende disposisjoner, innser to typer skattepliktig inntekt (eller tap), men ingen av det er rapportert til salgstidspunktet. Beløpet av rabatt som tildeles i planen (for eksempel 15), rapporteres som ordinær inntekt. Resten er klassifisert som en langsiktig realisasjon. Disqualifying Dispositions Denne typen disposisjon teller mye mer av salget fortjener som ordinær inntekt. Selgeren må telle forskjellen mellom aksjekursens sluttkurs fra kjøpsdato og diskontert kjøpesum som ordinær inntekt. Dette er en ekstremt kort oppsummering av skatteregler knyttet til ESPP. Mekanikken til hvordan disse arbeidene kan være ganske tekniske i mange tilfeller, og deltakere bør ikke nøl med å konsultere en skatteselskap for råd om dette emnet. Andre fordeler med ESPPs Som alle andre typer ansattes aksjeeierskapsplaner. ESPP kan bidra til å motivere arbeidskraften og gi ansatte en ekstra kompensasjonsform som ikke kommer helt ut av selskapets egen lomme. ESPP er også relativt enkle å administrere og vedlikeholde, og kan få ansatte til vane med å spare penger regelmessig, særlig siden alle bidrag i disse planene er unntatt fra sosial sikkerhet og Medicare skatt. De tillater også at ansatte kan selge aksjen før pensjonering, noe som kan hindre at porteføljene blir tungtvevd i selskapets aksjer. Bunnlinjen Arbeidsgivere som leter etter en relativt enkel måte å få sine ansatte til å kjøpe aksjeselskap bør ta en nærmere titt på ESPPs. Disse planene gir enkelhet og likviditet med minimal administrative kostnader. For mer informasjon om disse planene, ta kontakt med skatt eller finansiell rådgiver. eller din HR-representant. Den totale dollarverdien av alle selskapets utestående aksjer. Markedsverdien beregnes ved å multiplisere. Frexit kort for quotFrench exitquot er en fransk spinoff av begrepet Brexit, som dukket opp da Storbritannia stemte til. En ordre som er plassert hos en megler som kombinerer funksjonene til stoppordre med grensene. En stoppordre vil. En finansieringsrunde hvor investorer kjøper aksjer fra et selskap til lavere verdsettelse enn verdsettelsen plassert på. En økonomisk teori om total utgifter i økonomien og dens effekter på produksjon og inflasjon. Keynesian økonomi ble utviklet. En beholdning av en eiendel i en portefølje. En porteføljeinvestering er laget med forventning om å tjene en avkastning på den. ThisPloyee Stock Purchase Plan - ESPP Hva er en Employee Stock Purchase Plan - ESPP En ansatt aksjekjøpsplan (ESPP) er et selskap-run program der deltakerne kan kjøpe selskap aksjer til en nedsatt pris. Ansatte bidrar til planen gjennom lønnsfradrag som bygger opp mellom tilbudsdato og kjøpsdato. På kjøpsdatoen bruker selskapet akkumulerte midler til å kjøpe aksjer i selskapet på vegne av de deltakende ansatte. BREAKING DOWN Arbeidskjøpskjøpsplan - ESPP Diskonteringsrenten på selskapets aksjer avhenger av den spesifikke planen, men kan være så mye som 15 lavere enn markedsprisen. ESPP kan ta en titt tilbake til å gi mulighet til å bruke en historisk sluttkurs på aksjen. Denne prisen kan enten være prisen på aksjekursen eller kjøpsdatoen, ofte etter hvilket beløp som er lavere. Kvalifisert Vs. Ikke-kvalifiserte planer ESPP er kategorisert på to måter: kvalifisert og ikke-kvalifisert. Kvalifiserte planer krever godkjennelse av aksjonærer før gjennomføring og alle plandeltakere har like rettigheter i planen. Tilbudsperioden for en kvalifisert ESPP kan ikke være større enn 3 år, og det er begrensninger på maksimumsprisrabatten. Ikke-kvalifiserte planer er ikke underlagt så mange begrensninger som en kvalifisert plan. Ikke-kvalifiserte planer har imidlertid ikke skattefordelene etter skattemessige fradrag som kvalifiserte planer. Viktige datoer Deltakelse i selskapet ESPP kan bare starte etter at tilbudsperioden har begynt. Denne perioden begynner på tilbudsdagen, og denne datoen tilsvarer tildelingsdagen for opsjonsplanene. Kjøpsdato vil markere slutten av lønnsfradragsperioden. Noen tilbudsperioder har flere kjøpsdatoer hvor aksjer kan kjøpes. Eligibility ESPPs tillater vanligvis ikke enkeltpersoner som eier mer enn fem av selskapets aksjer til å delta. Begrensninger er ofte på plass for å avvise ansatte som ikke har vært ansatt hos selskapet i en bestemt varighet ofte ett år. Alle andre ansatte har vanligvis muligheten, men ikke plikten til å delta i planen. Nøkkeltall I løpet av søknadsperioden oppgir ansatte beløpet som skal trekkes fra deres lønn for å bli bidratt til planen. Dette kan være underlagt en prosentvis begrensning. I tillegg begrenser Internal Revenue Service det totale dollarbeløpet som skal bidra til 25 000 per kalenderår. De fleste ESPPer gir ansatte en prisrabatt på opp til 15. Utsettelser Beskatningsreglene for ESPP er komplekse. Generelt vurderes kvalifiserende disposisjoner i løpet av året ved salg av aksjer. Enhver rabatt som tilbys til den opprinnelige aksjekursen, blir beskattet som ordinær inntekt, mens gjenværende gevinst beskattes som en langsiktig kapitalgevinster. Ukvalifiserte disposisjoner kan føre til at hele gevinsten blir beskattet til ordinære inntektsskattesatser.
No comments:
Post a Comment